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清算补缴的土地增值税如何在所得税前扣除
问题：我公司是房地产开发企业，预售阶段按比例预缴土地增值税， 2019年11月土地增值税清算完毕并按规定补缴了土地增值税，请问 我公司补缴的土地增值税能否 一次性在2019年企业所得税前扣除?答复：《土地增值税暂行条例实施细则》(财法字[1995]6号第十 六条规定，纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由 于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预 征土地增值税，待该
2025-04-15 admin
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分包方从境内总包方取得境外工程款能否免征增值税
问题：我单位为分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服 务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，能否适用跨境应税行为 免征增值税优惠政策?答复：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点 的通知》(财税[2016]36号)附件4《跨境应税行为适用增值税零税 率和免税政策的规定》第二条第( 一)项规定，工程项目在境外的建 筑服务免征增值税。《国家税务总局关于发布<营业税改征增值税
2025-04-07 admin
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未进行实际处置的资产损失税前扣除年度如何确定
问题：我公司是新疆一家生产企业，2019年10月份报废一批固定 资产，这批资产经企业技术部门鉴定为已无使用价值，管理层批准报 废处理，会计上已做损失处理，并计入“营业外支出”科目， 2019 年未进行实际处置，请问我公司上述损失能否在2019年度企业所得 税前申报扣除?答复：《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管 理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号第四条
2025-04-07 admin
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单独计税的年终奖是否属于个税年度汇算清缴范围
问题：我单位小张2019年取得的全年一次性奖金，已选择不并入 综合所得，单独计算纳税，请问全年一次性奖金是否属于个人所得税 年度汇算清缴范围?答复：《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔 接问题的通知》(财税[2018]164 号)第 一 条第( 一 )项规定，居民 个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全 年 一 次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国
2025-04-07 admin
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![自产货物用于广告宣传所得税汇缴时如何填报申报表]()
自产货物用于广告宣传所得税汇缴时如何填报申报表
问题：我公司实行企业会计制度，企业所得税采取查账征收方式， 2019年12月将10台新开发的产品用于推广宣传，经核实此产品对 外销售市价为3万元/台，会计处理操作如下“借：销售费用18万元 贷：库存商品18万元”,请问我公司该视同销售业务在2019年度企 业所得税汇算清缴时应如何填报纳税申报表?答复：《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》 (国税函[2008]828号)第二条第(二)
2025-04-07 admin
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![报社取得的赠阅补贴是否缴纳增值税]()
报社取得的赠阅补贴是否缴纳增值税
问题：我单位是一家报社，根据对特定对象赠阅的报纸数量向财政 申请赠阅补助，2020年将收到赠阅补助100万元，请问我单位取得 的补贴是否需要缴纳增值税?答复：《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改 <中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》(国务院令第691号)第 一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务 (以下简称劳务),销售服务、无形
2025-04-07 admin
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![生产销售润滑脂是否缴纳消费税]()
生产销售润滑脂是否缴纳消费税
问题：我公司是生产润滑脂的企业，请问销售润滑脂是否需要缴纳 消费税?答复：《消费税暂行条例》(国务院令第539号)第 一 条规定，在 中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单 位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和 个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。附件《消费 税税目税率表》列示润滑油属于成品油，单位税额0.20元/升。《财政部国家税务总局
2025-04-07 admin
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![挂车如何申报缴纳车船税]()
挂车如何申报缴纳车船税
问题：我公司购买了 一台挂车，请问是由保险公司代扣代缴车船税 还是由我公司自行申报缴纳车船税?答复：《车船税法》(主席令第四十三号)第六条规定，从事机动车 第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人， 应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。《车船税法实施条例》(国务院令第611号)第十五条规定，扣 缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务 机关申
2025-04-06 admin
